Novedades autónomos 2026: los tres cambios que te afectan y qué hacer con cada uno
Verifactu es obligatorio el 1 de enero de 2027 para las sociedades y el 1 de julio de 2027 para los autónomos. Facturar con un programa no certificado después de tu fecha son 50.000 euros de multa por ejercicio.
Han cambiado otras dos cosas antes que esa. La cuota de la Seguridad Social va por ingresos reales desde 2025, y el Impuesto de Sociedades ha bajado para las empresas pequeñas. Si trabajas como autónomo, los tres cambios te tocan.
Aquí tienes las fechas confirmadas, las cifras exactas y un checklist por perfil.
A quién le afecta cada cambio
Los tres cambios afectan a los autónomos. A las sociedades les afectan Verifactu y los nuevos tipos, pero no la cuota por ingresos reales.
Autónomo que tributa por IRPF - Verifactu desde el 1 de julio de 2027 - la cuota por ingresos reales ya se le aplica - el Impuesto de Sociedades no
Sociedad limitada que factura menos de 1 millón de euros - Verifactu desde el 1 de enero de 2027 - Sociedades al 19% y 21% desde 2026
Sociedad limitada que factura entre 1 y 10 millones - Verifactu desde el 1 de enero de 2027 - Sociedades al 23% en 2026
Empresa de nueva creación o startup certificada por ENISA - Verifactu desde el 1 de enero de 2027 - Sociedades al 15% el primer año con beneficios y el siguiente
Quien declara el IVA mensualmente y está en el SII - exento de Verifactu, el SII ocupa su lugar - Sociedades según facturación
País Vasco y Navarra con TicketBAI o sistema foral - exentos de Verifactu, el sistema foral ocupa su lugar - los cambios de cuota y de Sociedades sí se aplican
Si eres autónomo societario, la fecha que manda es la de quien emite la factura. Si factura la sociedad, es el 1 de enero de 2027, aunque tú tributes por IRPF.
Fechas y plazos
Solo dos fechas llevan sanción asociada: el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos. Todo lo demás de esta lista ya está en vigor.
1 de enero de 2025 - entra en vigor la cotización por ingresos reales
Abril de 2025 - la Agencia Tributaria abre los servicios de Verifactu para pruebas, consultas y verificación del QR
29 de julio de 2025 - los fabricantes de software tenían que ofrecer ya facturación compatible con Verifactu
3 de diciembre de 2025 - se publica en el BOE el Real Decreto-ley 15/2025, que aplaza Verifactu doce meses
1 de enero de 2026 - se aplican los nuevos tipos de Sociedades a los ejercicios que empiecen en esa fecha o después, y el MEI sube del 0,80% al 0,90%
1 de enero de 2027 - Verifactu obligatorio para las sociedades
1 de julio de 2027 - Verifactu obligatorio para autónomos y demás contribuyentes de IRPF
Verifactu se ha aplazado a 2027, no se ha anulado
Verifactu se ha aplazado doce meses por el Real Decreto-ley 15/2025, publicado en el BOE el 3 de diciembre de 2025. La obligación no se ha anulado, y los servicios de la Agencia Tributaria llevan funcionando desde abril de 2025.
Verifactu es el sistema de facturación certificada que creó el Real Decreto 1007/2023 para que manipular una factura deje rastro. Cada factura lleva un código QR y una huella encadenada, y en modo VERI*FACTU el registro llega a Hacienda en tiempo real. El funcionamiento completo está en qué es Verifactu y cómo funcionan los registros.
Qué funciona ya hoy
Envío y consulta de registros - puedes mandar registros de facturación a la Agencia Tributaria y consultar lo que enviaste
Verificación por QR - tu cliente escanea la factura y la contrasta contra Hacienda
Declaración responsable del fabricante - todos la tienen firmada desde el 29 de julio de 2025, así que pídela antes de firmar un contrato
La cuota de autónomos va por ingresos reales
Desde el 1 de enero de 2025 tu cuota mensual es la base de cotización que elijas multiplicada por el 31,5%. Ese porcentaje ya incluye el MEI, que ha subido del 0,80% en 2025 al 0,90% en 2026.
Calculas tus rendimientos netos anuales, eso te coloca en uno de los 15 tramos, y el tramo marca entre qué bases puedes elegir. Al cerrar el año la Agencia Tributaria cruza lo que ganaste de verdad y la Seguridad Social regulariza la diferencia.
Las cifras que importan
Desglose del 31,5% - contingencias comunes 28,30% - contingencias profesionales 1,30% - cese de actividad 0,90% - formación profesional 0,10% - MEI 0,90%
Tramo más bajo - rendimientos de hasta 670 euros al mes - base mínima 653,59 euros - cuota 205,88 euros al mes
Tramo más alto - rendimientos de más de 6.000 euros al mes - base mínima 1.928,10 euros - cuota 607,35 euros al mes
Base máxima - 5.101,20 euros al mes, que deja la cuota tope en 1.606,88 euros por mucho que factures
Cambios de base - hasta seis al año por el portal Importass
La tabla completa de los 15 tramos está en la guía de cotización por ingresos reales. Si estás en tu primer año, comprueba antes si te corresponde la tarifa plana, porque entonces nada de esto se te aplica todavía.
Haz el cálculo con tu base. Casi todas las tablas que circulan por internet son del año pasado y no cuadran entre ellas.
El Impuesto de Sociedades ha bajado para las empresas pequeñas
Una microempresa que factura menos de 1 millón de euros paga el 19% sobre los primeros 50.000 euros de base imponible y el 21% sobre el resto, en los ejercicios que empiecen el 1 de enero de 2026 o después. Las empresas de reducida dimensión pagan el 23% en 2026.
La bajada la introdujo la Ley 7/2024 de forma escalonada, y la reserva de capitalización mejoró a la vez.
Tipos por tamaño de empresa
Microempresa, menos de 1 millón de facturación - 19% sobre los primeros 50.000 euros, 21% sobre el resto
Empresa de reducida dimensión, entre 1 y 10 millones - 23% en 2026, bajando un punto al año hasta el 20% en 2029
Nueva creación o startup certificada por ENISA - 15% el primer año con beneficios y el siguiente
Reserva de capitalización - sube del 15% al 20% del beneficio que retengas, y hasta el 30% si aumentas plantilla más de un 10%
Si tributas por IRPF como autónomo, esto no te llega directamente. Lo que sí cambia son las cuentas de si te conviene montar una sociedad, y conviene rehacerlas con los tipos nuevos y no con los de 2024.
Verifactu, SII y Crea y Crece son tres obligaciones distintas
Verifactu regula el programa de facturación, el SII regula los libros de IVA y Crea y Crece regulará la factura electrónica entre empresas. Solo Verifactu afecta a todos los autónomos y todas las sociedades.
Verifactu - programa de facturación certificado con código QR y huella encadenada - afecta a todos los autónomos y sociedades que emiten facturas - obligatorio el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos
SII (Suministro Inmediato de Información) - libros de IVA de facturas emitidas y recibidas enviados a la Agencia Tributaria en 4 días, u 8 si es autofactura o la emite un tercero - solo afecta a quien declara el IVA mensualmente: grandes empresas, REDEME y grupos de IVA - ya está en vigor - se puede entrar voluntariamente por el modelo 036, y entonces te quedas el año entero
Crea y Crece (Ley 18/2022) - factura electrónica entre empresas - el reglamento sigue pendiente de aprobación - cuando se apruebe, las empresas de más de 8 millones tendrán 1 año y el resto 2 años
Sanciones por no cumplir
Facturar con un programa no certificado después de tu fecha de Verifactu son 50.000 euros por ejercicio, según el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria.
El extremo bajo de cada horquilla se aplica cuando lo corriges tú por tu cuenta. El extremo alto es cuando Hacienda abre la inspección primero.
Programa de facturación no certificado pasada tu fecha - 50.000 euros por ejercicio (art. 201 bis LGT)
Manipular o destruir registros bajo Verifactu - hasta 150.000 euros al año, o hasta el 2% de la facturación
No regularizar la base de cotización tras el aviso - recargo del 10% al 35% sobre lo no cotizado, más intereses de demora
Declarar Sociedades a un tipo que no toca - la diferencia más un recargo del 1% al 15% si lo corriges tú, o sanción del 50% al 150% si lo detecta Hacienda antes
Checklist: cómo cumplir
Seis pasos, ordenados por plazo. Los tres primeros son para todos, los tres últimos van por perfil.
Comprueba antes si estás exento. Si declaras por el SII, por TicketBAI o por un sistema foral de Navarra, Bizkaia, Gipuzkoa o Álava, Verifactu no te aplica y no deberías estar comprando software para eso. Confírmalo antes de gastar un euro.
Abre los ajustes de tu programa de facturación y busca el modo Verifactu. Si no está el interruptor, ese fabricante no va a llegar a tiempo. Pide su declaración responsable por escrito. Varias herramientas lo incluyen en sus planes gratuitos, así que mira si puedes cumplir a coste cero antes de pagar una versión superior.
Haz un envío de prueba en el entorno de pruebas. No dejes para la semana anterior a tu fecha el descubrir cuáles son tus límites por lote o cómo responde tu sistema a un error.
Si eres autónomo: ajusta tu base de cotización a los rendimientos que prevés para 2026 en el simulador de Importass, está atento al aviso de regularización de tus ingresos de 2024 y cuádralo con los impuestos que ya declaras. Apunta el 1 de julio de 2027.
Si llevas una sociedad limitada: aplica el tipo de 2026 que te toca, pasa la facturación a modo Verifactu bastante antes del 1 de enero de 2027 y revisa la reserva de capitalización al cierre con los nuevos topes del 20% y el 30%. Los detalles por tipo de sociedad están en la guía de Verifactu para SL.
Verifica antes de cerrar el año. Que tu base cuadre con tus ingresos reales con un margen de 500 euros al mes, que tu programa tenga el interruptor de Verifactu, y que el tipo con el que declaraste el año pasado fuera el que tocaba entonces.
Errores que se repiten
Estas son las confusiones que más aparecen en foros de autónomos y en comentarios de gestorías desde que se anunció el aplazamiento.
"Verifactu se ha anulado." No. El Real Decreto-ley 15/2025 lo aplazó doce meses, al 1 de enero de 2027 y al 1 de julio de 2027. La obligación sigue viva y las fechas están puestas.
"Soy demasiado pequeño para Verifactu." No. No hay mínimo de facturación ni de número de facturas. Todos los autónomos y todas las sociedades entran desde su fecha.
"Comprar software compatible en 2025 fue tirar el dinero." No. Verifactu funciona ya en modo voluntario, y la herramienta que compraste está lista para el cambio.
"El MEI es una subida puntual." No. El MEI pasó del 0,80% en 2025 al 0,90% en 2026 y sigue subiendo hasta 2029.
"Si baja Sociedades, pago menos yo." No. La bajada es a nivel de empresa. Solo notas algo si dejas más beneficio dentro de la sociedad.
"Estoy en el SII, así que ya cumplo." El SII sí te exime de Verifactu, pero son obligaciones distintas, y estar listo para Verifactu no te mete en el SII.
Qué pasa si las normas vuelven a cambiar
Verifactu se ha aplazado dos veces, así que un tercer aplazamiento no es descartable. Lo que ha cambiado es que la parte técnica ya está terminada y funcionando, y eso encarece mover la fecha otra vez.
El calendario de Sociedades está fijado hasta 2029 por la Ley 7/2024, aunque cualquier ley de presupuestos puede tocarlo. La estructura de tramos de cotización se revisa para 2027, porque la congelación actual es una medida de un año.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo es obligatorio Verifactu?
El 1 de enero de 2027 para las sociedades y el 1 de julio de 2027 para los autónomos. El Real Decreto-ley 15/2025 aplazó doce meses las fechas de 2026 que se habían publicado antes.
¿Se ha anulado Verifactu?
No. Verifactu se ha aplazado, no anulado. El Real Decreto-ley 15/2025, publicado en el BOE el 3 de diciembre de 2025, movió las fechas al 1 de enero de 2027 y al 1 de julio de 2027.
¿Cuánto se paga de cuota de autónomo en 2026?
Tu base de cotización multiplicada por el 31,5%, con el MEI del 0,90% ya incluido. El tramo más bajo paga 205,88 euros al mes. La base máxima de 5.101,20 euros deja la cuota tope en 1.606,88 euros.
¿Estoy exento de Verifactu?
Sí, si declaras por el SII, por TicketBAI o por los sistemas forales de Navarra, Bizkaia, Gipuzkoa o Álava. No existe ninguna exención por facturación, por número de facturas ni por tamaño.
¿Verifactu y el SII son lo mismo?
No. El SII es el envío de los libros de IVA en 4 días y solo afecta a quien declara el IVA mensualmente. Verifactu es el programa de facturación certificado con QR y huella encadenada, y afecta a casi todos los autónomos y sociedades.
¿Cuánto paga de impuestos una sociedad limitada pequeña en 2026?
El 19% sobre los primeros 50.000 euros de base imponible y el 21% sobre el resto, si factura menos de 1 millón. Las que facturan entre 1 y 10 millones pagan el 23% en 2026.
