Si tus ingresos han cambiado este año, es probable que estés pagando más cuota de la que te corresponde, o menos, lo que puede traerte una liquidación inesperada en la regularización anual. El sistema de cotización por ingresos reales te permite ajustar tu tramo hasta 6 veces al año. Aquí te explicamos cómo funciona y cuándo actuar.
Desde enero de 2023, los autónomos en España cotizan a la Seguridad Social en función de sus ingresos netos reales. Antes podías elegir libremente tu base de cotización. Ahora el sistema te asigna un tramo según lo que realmente ganas, y a cada tramo le corresponde una cuota mensual mínima.
El sistema tiene 15 tramos. Puedes cotizar por encima del mínimo de tu tramo si quieres acumular más derechos de cara a la jubilación o a prestaciones, pero no puedes cotizar por debajo.
Tabla de tramos 2026:
Tu tramo no se calcula sobre lo que facturas. Se calcula sobre tus ingresos netos, que es lo que queda después de restar los gastos deducibles y aplicar una reducción del 7% por gastos de difícil justificación.
La fórmula es: ingresos totales - gastos deducibles - 7% del resultado = ingresos netos anuales. Divide ese resultado entre 12 para obtener tus ingresos netos mensuales y localiza tu tramo en la tabla anterior.
Si tienes más de una actividad económica, todos los ingresos netos cuentan para calcular el tramo. No se separan por actividad. Si quieres calcular exactamente cuánto te toca pagar cada trimestre en IRPF además de la cuota, sigue la guía cómo calcular el IRPF trimestral como autónomo.
Puedes modificar tu base de cotización hasta 6 veces al año, en ventanas bimestrales. Los cambios no son inmediatos: tienes que solicitarlos dentro de la ventana correspondiente y entran en vigor el primero del mes siguiente.
Puedes modificar tu base de cotización hasta 6 veces al año, dentro de los siguientes plazos:
Si en junio ves que tus ingresos han aumentado, solicita el cambio antes de que acabe julio para que entre en vigor en septiembre. Un día de retraso significa esperar dos meses más.
Si todavía no te has dado de alta, estos pasos van después del registro. Aquí tienes la guía completa cómo darte de alta como autónomo en España.
Al cierre del ejercicio, la Seguridad Social cruza tu cotización declarada con los ingresos que comunicó la AEAT. Si has cotizado por debajo de tu tramo real, recibirás una liquidación con la diferencia. Si has pagado de más, te devuelven el exceso, pero ese dinero habrá estado inmovilizado todo el año.
Ajustar el tramo durante el año no significa pagar más. Significa pagar lo correcto en el momento correcto, sin sorpresas en la regularización. Los gastos deducibles son la clave para bajar el tramo: cuantos más puedas justificar, menor es tu base de cálculo. Gastos deducibles para autónomos: guía 2025.
Sí. Si te diste de alta con un tramo estimado, puedes ajustarlo en la siguiente ventana de cambio cuando tengas una previsión de ingresos más clara.
El tramo se calcula sobre una previsión anual, no sobre el ingreso de un mes concreto. Si tus ingresos son irregulares, usa una media anual para hacer la estimación. Puedes revisarla hasta 6 veces durante el año.
Es la cuota mínima obligatoria para ese tramo. Puedes elegir cotizar por una base mayor si quieres acumular más derechos. Pero no puedes cotizar por debajo del mínimo de tu tramo.
Para entender el coste total de ser autónomo más allá de la cuota de la Seguridad Social: Costes del autónomo: las cifras reales.
Si en la regularización anual te llegó una factura inesperada, probablemente hay deducciones que no estás aplicando.
