IVA exento para autónomos: quién está exento y por qué
La mayoría de autónomos en España deben cobrar IVA en cada factura. Pero una lista específica de actividades está legalmente exenta según el artículo 20 de la Ley 37/1992. Si tu actividad está en esa lista, no cobras IVA a los clientes, no presentas el Modelo 303 y no puedes deducirte el IVA que pagas en tus gastos. La exención depende exclusivamente de lo que haces, no de cuánto facturas. España no tiene ningún umbral de facturación que te exima del IVA por facturar poco. Equivocarse tiene consecuencias en los dos sentidos: cobrar IVA cuando estás exento supone sobrecargar al cliente; no cobrarlo cuando estás obligado significa que le debes a Hacienda el importe no repercutido más recargos. Si aún no tienes claro cómo funciona el IVA en general, empieza por qué es el IVA en España antes de leer esta guía.
TL;DR: ¿estás exento de IVA?
La exención de IVA en España depende del tipo de actividad, no de tus ingresos
No existe ningún umbral de facturación para quedar exento del IVA en España (a diferencia del Reino Unido o Alemania)
Las actividades exentas están recogidas en el artículo 20 de la Ley 37/1992
Principales sectores exentos: sanidad, educación, servicios financieros, seguros y ciertas actividades culturales
Si estás exento: no incluyes IVA en las facturas, no presentas el Modelo 303 y no puedes deducirte el IVA de tus gastos
Si NO estás exento: cobras IVA (normalmente el 21%) y presentas el Modelo 303 cada trimestre
01. La regla: decide el tipo de actividad, no los ingresos
El error más frecuente entre los nuevos autónomos es creer que la exención de IVA se aplica automáticamente por debajo de cierto nivel de ingresos. Así no funciona en España. No existe ningún equivalente al umbral de 90.000 libras del Reino Unido ni a la Kleinunternehmerregelung alemana. Todo autónomo que realice una actividad sujeta a IVA debe cobrarlo desde el primer euro facturado, independientemente de su facturación anual.
La única vía para quedar exento es ejercer una actividad incluida en las categorías exentas del artículo 20 de la Ley 37/1992. Esas categorías están fijadas en la ley. El epígrafe del IAE con el que te diste de alta, que elegiste al registrarte como autónomo, es el punto de partida, pero lo que cuenta en caso de inspección es la actividad que realmente realizas.
02. Actividades exentas de IVA
Las siguientes actividades están exentas de IVA según el artículo 20 de la Ley 37/1992. Cubre las categorías más relevantes para autónomos:
Servicios sanitarios y médicos. Médicos, dentistas, enfermeros, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionales, ópticos y psicólogos que presten servicios clínicos. La exención aplica al acto médico, no a ninguna actividad comercial asociada: vender monturas de gafas está sujeto, pero la revisión visual, no.
Enseñanza y educación. Enseñanza reglada en centros oficialmente reconocidos: colegios, universidades, academias de idiomas oficiales y centros de formación profesional. Las clases particulares impartidas por personas físicas también están exentas si cubren materias del currículo oficial. Los cursos online y el coaching fuera de la educación reglada generalmente NO están exentos.
Servicios de asistencia social. Servicios prestados por entidades de acción social reconocidas, residencias y organismos similares. Los autónomos que trabajen como trabajadores sociales en entornos no institucionales deben verificarlo con un gestor.
Servicios financieros y de seguros. Préstamos, operaciones de crédito, seguros y reaseguros. Relevante para autónomos que actúen como agentes de seguros o intermediarios financieros con la autorización regulatoria correspondiente.
Servicios culturales prestados por organismos públicos. Museos, bibliotecas y archivos públicos. Los autónomos del sector cultural privado generalmente NO están cubiertos.
Escritores y artistas (exención parcial). Los autores que cedan los derechos sobre su obra literaria, artística o científica están exentos en esa cesión de derechos. Aplica a los royalties, no a cualquier otro servicio que presten.
Operaciones inmobiliarias (casos específicos). La primera entrega de edificios está sujeta a IVA, pero las transmisiones posteriores generalmente están exentas y tributan por ITP en su lugar.
03. Actividades que NO están exentas, aunque puedas pensarlo
Estos son los casos más frecuentes en que los autónomos asumen erróneamente que están exentos:
Consultores, abogados, arquitectos e ingenieros freelance. Los servicios profesionales están sujetos al IVA al 21%, independientemente del tamaño del despacho o de la facturación anual.
Coaches, formadores y creadores de cursos online. A menos que el curso forme parte del sistema educativo reglado, la formación online y el coaching están sujetos a IVA. Un coach deportivo, un coach de negocios o un profesor de idiomas que opere de forma independiente cobra IVA al 21%.
Diseñadores, desarrolladores, marketers y creativos freelance. Todos los servicios profesionales estándar en estas categorías están sujetos a IVA.
Terapeutas que no son profesionales sanitarios regulados. Los terapeutas alternativos, los coaches de vida y los practicantes de tratamientos no regulados no se benefician de la exención sanitaria. Se requiere una profesión sanitaria regulada por la ley española.
Psicólogos que prestan servicios no clínicos. La psicología clínica está exenta. La psicología organizacional, el coaching o la consultoría de RRHH ejercida por un psicólogo no lo está.
Periodistas y redactores freelance. Los servicios de redacción están sujetos a IVA. La exención de autor cubre la cesión de derechos sobre obras terminadas, no los servicios de redacción continuados.
04. Cómo verificar si tu actividad está exenta
Comprueba tu epígrafe del IAE. Cuando te diste de alta como autónomo, elegiste un código de actividad en el Modelo 036 o 037. Busca ese código y comprueba si queda dentro del artículo 20 de la Ley 37/1992. La web de la AEAT publica el texto completo.
Revisa tu Modelo 036 o 037. La casilla 650 del Modelo 036 es donde declaraste si tu actividad está sujeta o exenta. Puedes consultar tus datos de alta en la Sede Electrónica de la AEAT.
Solicita una consulta vinculante. Si tu actividad está en la frontera entre exenta y sujeta, puedes presentar una consulta vinculante a la AEAT. Están obligados a responder y la respuesta les vincula a ellos.
Consulta con un gestor con experiencia en exenciones de IVA. Los casos límite son genuinamente complejos. Un gestor que haya tramitado altas para profesionales similares en tu sector sabrá qué acepta habitualmente la AEAT.
05. Qué implica la exención de IVA en la práctica
Si tu actividad está exenta, cambian tres cosas:
No incluyes IVA en tus facturas. La factura muestra solo el importe neto. No escribes "IVA 21%" ni "IVA 0%". Puedes añadir: "Operación exenta de IVA — Art. 20 Ley 37/1992."
No presentas el Modelo 303. La declaración trimestral de IVA no te aplica. Solo presentas el Modelo 100 (IRPF anual) y el Modelo 130 (pagos fraccionados trimestrales). Para un desglose completo de los impuestos que paga un autónomo, consulta impuestos para autónomos 2025.
No puedes deducirte el IVA de tus gastos. Cuando compras un ordenador, software o material de oficina, pagas IVA en esas compras. Los autónomos con actividad sujeta recuperan ese IVA a través del Modelo 303. Los exentos no pueden. El IVA soportado se convierte en un coste que asumes. Para ver qué gastos son deducibles en tu declaración de IRPF, consulta gastos deducibles para autónomos.
Si la exención es financieramente ventajosa depende de tu nivel de gastos y del tipo de clientes. Si tus clientes son empresas que recuperarían el IVA de todas formas, estar sujeto no te penaliza con ellos. Si tus clientes son particulares, estar exento hace tus precios más limpios. Un gestor puede hacer los números en ambos escenarios para tu situación concreta.
06. Actividades mixtas: en parte exentas, en parte sujetas
Algunos autónomos realizan actividades exentas y sujetas al mismo tiempo. Un médico que también vende suplementos. Un profesor que también vende cursos online fuera del currículo reglado. Un escritor que también ofrece consultoría editorial.
En estos casos, aplicas IVA a la parte sujeta y no a la exenta. Cada factura debe identificar claramente qué servicios están exentos y cuáles no. Presentas el Modelo 303 cubriendo solo las operaciones sujetas y aplicas la regla de la prorrata para determinar qué proporción del IVA soportado puedes deducirte. La prorrata se calcula como ingresos sujetos dividido entre ingresos totales. Es una de las áreas más complejas de la gestión del IVA y conviene revisarla con un gestor cada año.
IVA exento para autónomos: preguntas frecuentes
¿Hay un umbral de facturación por debajo del cual los autónomos no cobran IVA en España?
No. España no tiene ninguna exención de IVA para pequeños empresarios basada en la facturación. Todo autónomo que realice una actividad sujeta cobra IVA desde el primer euro, independientemente de sus ingresos. Para entender mejor cómo funciona el IVA, consulta qué es el IVA en España.
¿Puedo elegir estar exento de IVA aunque mi actividad esté sujeta?
No. Si tu actividad está sujeta, estás obligado a cobrar IVA. No es opcional. Decidir no cobrarlo en una actividad sujeta significa que la AEAT puede reclamarte el importe no repercutido más intereses de demora y una sanción.
Soy psicólogo. ¿Estoy exento de IVA?
Depende del tipo de servicios que prestas. La psicología clínica (diagnóstico, tratamiento, terapia para problemas de salud mental) está exenta. La psicología organizacional, el coaching, la formación o la consultoría de RRHH ejercida por un psicólogo está sujeta al 21%. Si realizas ambas, se aplican las reglas de actividad mixta.
Doy clases de inglés particulares. ¿Estoy exento de IVA?
Posiblemente. Si las clases cubren materias del currículo oficial y las impartes como persona física, puede aplicarte la exención del artículo 20.1.9 de la Ley 37/1992. Sin embargo, la AEAT aplica este criterio de forma restrictiva. Las clases de conversación general o el aprendizaje de idiomas para adultos fuera del marco escolar suelen considerarse sujetas. Una consulta vinculante es la forma más segura de confirmar tu situación.
¿Qué pasa si he cobrado IVA de forma incorrecta durante años?
Si cobrabas IVA cuando estabas exento, has sobrecobbrado a tus clientes y tendrías que emitir facturas rectificativas y devolverles el IVA cobrado. Si no cobrabas IVA cuando estabas obligado, la AEAT puede liquidar el importe no repercutido de los últimos cuatro años más intereses y sanciones. Regulariza voluntariamente antes de que la AEAT se ponga en contacto contigo para reducir la penalización.
¿Los autónomos exentos de IVA siguen pagando IRPF?
Sí. La exención de IVA no afecta al IRPF. Los autónomos exentos pagan el impuesto sobre la renta sobre su beneficio neto igual que cualquier otro autónomo: Modelo 130 trimestralmente y Modelo 100 anualmente. La única diferencia es que no presentan el Modelo 303. Más sobre impuestos: impuestos para autónomos 2025.
