El régimen de estimación objetiva (módulos) continúa activo en 2026 con los límites de facturación prorrogados y una reducción general del 5% sobre el rendimiento neto. Permite declarar impuestos según índices oficiales en lugar de ingresos y gastos reales.
Esta guía explica quién puede seguir en módulos en 2026, los límites actualizados, cómo funcionan el IRPF (modelo 131) y el IVA (régimen simplificado), los plazos, cómo optar o renunciar, y qué cambia con Verifactu.
Qué son los "módulos"
El régimen de módulos simplifica la tributación para determinadas actividades. Los impuestos se calculan según parámetros como personal empleado, superficie del local o potencia eléctrica, sin necesidad de llevar contabilidad completa. Está pensado para negocios pequeños y estables que cumplen ciertos límites.
Límites y requisitos 2026
Para poder seguir en módulos en 2026:
- Ingresos totales (todas las actividades excepto agrarias): hasta 250.000 €
- Facturación a empresas o profesionales: hasta 125.000 €
- Actividades agrarias: hasta 250.000 € de ingresos
- Volumen de compras (bienes y servicios, sin inmovilizado): hasta 250.000 €
Reducción general 2026: se mantiene un -5% sobre el rendimiento neto de módulos para todos los contribuyentes acogidos al régimen.
Quién no puede estar en módulos
Quedarás excluido si superas los límites anteriores, si tu actividad no está incluida en la Orden Ministerial que regula los módulos, o si has renunciado al régimen (la renuncia tiene efecto mínimo durante tres años).
IRPF trimestral: Modelo 131
- Presentación trimestral: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero (4.º trimestre).
- El pago se calcula con tus módulos asignados, no con ingresos o gastos reales.
- Incluye la reducción general del 5%.
IVA en módulos (régimen simplificado): Modelo 303
- En los tres primeros trimestres se ingresan pagos a cuenta basados en los índices fijados por Hacienda.
- En el cuarto trimestre se hace la regularización final.
Tabla comparativa: módulos frente a estimación directa
- Base del impuesto: Módulos: signos e índices oficiales. Estimación directa: ingresos reales menos gastos deducibles.
- Obligaciones contables: Módulos: libros mínimos y justificantes de signos e índices. Estimación directa: libros completos de ingresos y gastos.
- IRPF trimestral: Módulos: modelo 131 al 4%, 3% o 2% del rendimiento. Estimación directa: modelo 130 al 20% del beneficio neto.
- IVA: Módulos: régimen simplificado con coeficientes por sector (modelo 303). Estimación directa: libro de IVA general con IVA soportado real.
- Ideal para: Módulos: negocios pequeños y estables con operaciones sencillas. Estimación directa: margen variable, altos costes o mucha inversión.
- Riesgo de exclusión: Módulos: superar los límites implica salir del régimen. Estimación directa: sin límites de módulos, pero más gestión administrativa.
Optar, renunciar o volver a módulos
- Renuncia: se presenta en diciembre mediante el modelo 036.
- Duración mínima: tres años.
- Revocación: también en diciembre del año anterior al que quieras volver, siempre que cumplas los requisitos.
Novedades 2025-2026: Verifactu y factura electrónica B2B
1. Verifactu (Ley Antifraude)
Obliga a usar software de facturación verificado por Hacienda.
- Fabricantes de software: desde el 29 de julio de 2025, solo pueden vender programas adaptados.
- Empresas (sociedades): obligatorio desde el 1 de enero de 2026.
- Autónomos (personas físicas): obligatorio desde el 1 de julio de 2026.
Será obligatoria entre empresas y autónomos. El reglamento técnico está pendiente de publicación. Los plazos contarán desde entonces: aproximadamente un año para facturación mayor a 8M € y dos años para el resto.
Preguntas frecuentes
¿Puedo seguir en módulos en 2026 si facturo 200.000 € a particulares y 40.000 € a empresas?
Sí. No superas los límites (250.000 € totales y 125.000 € a empresas).
¿Cuándo se presenta el modelo 131?
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.
¿Cómo se calcula el IVA en módulos?
Pagas a cuenta según los índices oficiales y regularizas en el cuarto trimestre.
¿Sigue la reducción del 5% en 2026?
Sí. Se mantiene la reducción general del 5% sobre el rendimiento neto.
Lista de comprobación para la aplicación en 2026
- Ingresos totales menores o iguales a 250.000 €
- Facturación a empresas menor o igual a 125.000 €
- Compras menores o iguales a 250.000 €
- Actividad incluida en la Orden de módulos
- No haber renunciado (o haber revocado la renuncia a tiempo)
Consulta también nuestra guía de impuestos para autónomos y cómo calcular el IRPF trimestral. Para el régimen completo, lee la guía completa sobre el autónomo.
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